세무사 시험 과목, 회계와 세법은 어떻게 준비하나요?
회계 기반이 세법과 원가 회계 학습의 핵심입니다.
<<목차>>
1. "세무사시험과목" 관련 전문가 의견
1) 사례연구1, 회계 원리는 어떤 역할을 하나요?
2) 사례연구2, 중급 회계는 얼마나 중요한가요?
3) 사례연구3, 고급 회계는 얼마나 준비해야 하나요?
4) 사례연구4, 원가 회계는 어떻게 접근해야 하나요?
5) 사례연구5, 문제풀이 전략은 어떻게 세워야 하나요?
6) 사례연구6, 세법 과목은 어떻게 준비하나요?
2. "세무사시험과목" 관련 일반적인 기초정보
1) 첫 번째 단계로 제1차 시험 과목 구성입니다.
2) 두 번째 단계로 제2차 시험 과목 구성입니다.
3) 세무사시험과목 선택과목 전략입니다.
4) 응시 자격 및 영어 성적 대체 조건입니다.
5) 합격 기준 및 난이도 관리 방안입니다.
6) 시험 일정과 실제 사례 중심 안내입니다.
1. "세무사시험과목" 관련 전문가 의견
1) 사례연구1, 회계 원리는 어떤 역할을 하나요?
회계 원리는 시험 과목이라기보다는 이후 과목들의 기초를 다지는 입문 과목입니다. 회계 원리를 통해 복식부기의 개념을 익히고 나면 이후 중급 회계나 세법 학습에 큰 도움이 됩니다. 이 과목은 시험에 직접 출제되지는 않지만, 반드시 먼저 공부해야 하는 순서상의 중요 과목입니다. 특히 직장인 수험생은 맞춤법 외우듯 가볍게 접근해 빠르게 끝내는 전략이 유리합니다. 많은 수험생이 회계 원리를 건너뛰고 바로 중급 회계로 넘어가 어려움을 겪는 경우가 많습니다. 실제 사례에서도 회계 원리를 마친 후 중급 회계에 빠르게 적응하는 수험생들이 많았습니다. 회계 원리는 잘못된 접근보다는 빠르게 익히고 넘어가는 것이 관건입니다. 이 과목은 단기간 학습을 통해 기초 체력을 마련하는 데 주안점을 두는 것이 좋습니다.
2) 사례연구2, 중급 회계는 얼마나 중요한가요?
중급 회계는 1차 시험 회계학 개론 40문항 중 약 25문항을 차지할 만큼 핵심 과목입니다. 또한 2차 시험 회계학 일부에서도 100점 만점 중 60점이 중급 회계에서 출제됩니다. 즉, 중급 회계는 1차와 2차 양쪽 시험에 결정적 영향을 주는 실질적 중심 과목입니다. 많은 수험생들이 중급 회계를 철저히 준비하면서 동시에 고급 회계와 세법의 기반을 다지기도 합니다. 사례에 따르면 중급 회계를 제대로 이해하고 객관식 반복 학습을 한 수험생이 동차 합격한 경우도 있었습니다. 이 과목은 출제 패턴이 비교적 정형화되어 있어 반복 학습을 통한 문제 적응이 효과적입니다. 중급 회계 문제는 시간 제한 내에 빠르게 해결해야 하므로 숙달 연습이 필수입니다. 따라서 이 과목은 전체 시험 전략의 중심으로 설정해야 합니다.
3) 사례연구3, 고급 회계는 얼마나 준비해야 하나요?
고급 회계는 1차 시험에 일부 출제되지만 문항 수가 적고 난이도가 높아 실익이 적은 과목입니다. 실제로 최근 시험에서는 고급 회계 문제가 매우 난해하게 출제되어 사실상 풀 수 없는 문제로 간주되었습니다. 이 때문에 1차 준비 단계에서는 고급 회계를 과감히 배제하고 중급 회계에 집중하는 전략이 권장됩니다. 다만 2차 시험에서는 고급 회계가 포함되며, 정형화된 패턴의 주관식 문제가 출제되기 때문에 준비가 필요합니다. 사례에서는 고급 회계를 전혀 모르던 수험생이 중급 회계를 기반으로 2차에서 대비하는 전략으로 고득점을 기록했습니다. 2차 시험 준비 시에는 ‘재무회계연습’ 같은 책을 활용해 주관식 문제 형식에 익숙해지는 것이 좋습니다. 고급 회계는 아무것도 모른다는 전제하에 강의를 듣고 준비하면 부담을 덜 수 있습니다. 중급 회계에 기반한 접근이 가장 효과적인 것으로 보입니다.
4) 사례연구4, 원가 회계는 어떻게 접근해야 하나요?
원가 회계는 계산 위주의 과목으로, 고등학교 수학보다 쉬운 4칙 연산 수준의 계산력을 요구합니다. 1차 시험 회계학 내에서 약 15문제가 출제되며, 2차 시험 회계학 일부에서 2문제가 출제됩니다. 따라서 1차에서는 ‘객관식 원가관리회계’ 교재로 빠르게 문제 유형을 익히는 것이 핵심입니다. 계산의 흐름이 길고 도중에 멈출 수 없기 때문에 논리적 사고력과 체계적 계산 능력이 요구됩니다. 실제 수험 사례에서는 원가 회계를 먼저 정리한 후 재무 회계에 집중한 수험생이 시간 배분 면에서 유리했습니다. 또한 원가 회계는 2차 시험에서 문제 2개가 모두 맞으면 40점을 통으로 확보할 수 있어 전략 과목으로 활용됩니다. 따라서 1차 대비용 기본서로 기본 구조를 충분히 익힌 후 주관식 연습서를 통해 2차에 대비하는 것이 바람직합니다. 수험 전략상 원가 회계는 포기보다는 효율적으로 접근해야 하는 필수 과목입니다.
5) 사례연구5, 문제풀이 전략은 어떻게 세워야 하나요?
세무사 시험은 1차의 경우 40문제를 1분 내에 풀어야 하는 초단타 문제풀이 능력을 요구합니다. 따라서 ‘문제를 푸는 능력’보다 ‘문제를 제끼는 능력’이 오히려 더 중요해집니다. 실제 사례에서는 테스트뱅크 중심의 반복 숙달을 통해 30문제를 확실히 맞추는 전략이 평균을 지키는 데 도움이 되었습니다. 수험생은 기존 기출문제를 분석해 자주 나오는 유형만을 집중적으로 연습해야 합니다. 모르는 문제에 시간과 에너지를 낭비하기보다는, 아는 문제를 완벽하게 맞추는 실전 감각을 익혀야 합니다. 특히 직장인 수험생은 기존 문제은행 기반의 전략적 학습이 필수적입니다. 시험의 본질은 모든 문제를 맞추는 것이 아니라, 과락을 피하고 점수를 유지하는 것입니다. 그러므로 시험장에서 선택과 집중의 전략을 철저히 실천하는 것이 관건입니다.
6) 사례연구6, 세법 과목은 어떻게 준비하나요?
세법은 법인세, 소득세, 부가가치세를 중심으로 구성되어 있으며 양이 방대해 초반에 어려움을 겪기 쉽습니다. 이 때문에 중급 회계를 제대로 이해한 후 세법 공부에 진입하는 것이 바람직합니다. 사례에서는 회계 기초 없이 세법만 공부하다가 실패하고, 중급 회계 이후 세법을 다시 시작해 성공한 수험생이 있었습니다. 법인세는 장부와 세법의 차이를 조정하는 성격이라 회계 지식이 선행되어야 합니다. 공부 순서는 법인세를 시작으로, 그 흐름을 기반으로 소득세와 부가가치세를 이어가는 것이 효과적입니다. 처음에는 전체 구조(와꾸)를 암기하고, 그 위에 구체적 조문과 계산을 얹는 방식으로 접근합니다. 법이 왜 그렇게 구성되었는지 취지를 이해하면 암기도 수월해집니다. 결국 세법은 방대한 만큼 포괄적 그림을 그리고 순차적으로 접근하는 전략이 필요합니다.
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2. "세무사시험과목" 관련 일반적인 기초정보
1) 첫 번째 단계로 제1차 시험 과목 구성입니다.
제1차 시험에는 필수과목인 재정학, 세법학개론, 회계학개론이 포함됩니다. 이들 과목은 객관식 5지선다로 출제되며 각 40문항, 100점 만점입니다. 선택과목으로는 상법, 민법, 행정소송법 중 하나를 택해야 하며 같은 방식으로 40문항이 출제됩니다. 영어 과목은 공인어학시험 성적으로 대체되며, TOEIC 700점 이상 기준 등이 적용됩니다. 일반적으로 시험은 매년 4월 중순에서 하순에 치러지고, 시험 공고는 약 60일 전에 발표됩니다. 제1차 시험 합격 조건은 각 과목 40점 이상, 평균 60점 이상입니다. 응시자는 OMR 답안지를 사용해 문제를 응답하게 됩니다.
2) 두 번째 단계로 제2차 시험 과목 구성입니다.
제2차 시험은 회계학 1부, 회계학 2부, 세법학 1부, 세법학 2부 총 4과목으로 이루어져 있습니다. 각 과목은 주관식으로 문제 당 8장 분량의 답안지가 주어지고 100점 만점입니다. 회계학 1부는 재무회계와 원가관리회계를, 2부는 세무회계를 다룹니다. 세법학 1부는 국세기본법, 소득세법, 법인세법, 상속세·증여세법 중심입니다. 세법학 2부는 부가가치세법, 개별소비세법, 조세특례제한법, 지방세 관련 법규가 포함됩니다. 시험은 보통 7월 말에서 8월 초 사이에 실시됩니다. 합격 기준은 역시 과목별 40점 이상, 평균 60점 이상입니다.
3) 세무사시험과목 선택과목 전략입니다.
선택과목은 1차 시험에서 상법, 민법, 행정소송법 중 하나만 선택할 수 있어 전략적 선택이 중요합니다. 상법은 회사법 중심, 민법은 총칙 위주, 행정소송법은 민사소송법 준용 규정이 대상입니다. 수험생은 자신의 법률 이해도와 강점을 고려해 과목을 선택하는 것이 바람직합니다. 예컨대 법조계 출신이라면 민법을, 기업 실무 연관이 높으면 상법이 유리할 수 있습니다. 또한 선택과목이 객관식이기 때문에 빠르고 정확한 문제풀이와 암기가 중요합니다. 선택과목의 난이도와 기출 경향 분석도 합격 전략에 포함됩니다. 실제로 최근 합격자 사례에서는 상법 선택자가 다수를 차지한 경향이 있습니다.
4) 응시 자격 및 영어 성적 대체 조건입니다.
응시 자격은 공인어학시험 성적을 대체하는데, TOEIC 700, TEPS 340 이상 등이 요구됩니다. 영어 과목은 1차 시험에서 면제되며, 최근 5년 이내 취득한 점수만 유효합니다. 다만 유효기간은 영어기관에서 정한 2년 기준이 적용됩니다. 국세청 공무원 경력자 등은 1차 및 일부 2차 과목 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 예를 들어 국세행정 10년 이상 경력자는 1차 면제가 가능하며, 특정 공무원은 세법학 1·2부 면제도 인정됩니다. 이처럼 경력이나 영어 성적 조건을 사전에 충족해야 응시할 수 있습니다.
5) 합격 기준 및 난이도 관리 방안입니다.
1차와 2차 모두 과목별 40점 이상, 전 과목 평균 60점 이상이 합격 기준입니다. 특히 1차는 과락이 단 한 과목이라도 발생하면 탈락하기 때문에 안정적인 점수 관리가 필요합니다. 2차 또한 상대 평가가 결합되어 있어 상위권 성적 확보 전략이 중요합니다. 기출문제 반복 학습과 오답노트 작성이 효과적인 학습 방법입니다. 실전 모의고사로 시간 관리 연습도 합격률 향상에 도움이 됩니다. 최근 합격자 수나 최소 합격 인원과 비교해 성적 커트라인을 예측할 수 있습니다. 국립대학교 세무학과에서는 해당 기준을 기준으로 졸업 후 시험 준비를 권장하기도 합니다.
6) 시험 일정과 실제 사례 중심 안내입니다.
제1차 시험은 매년 4월, 제2차 시험은 8월 초에 실시됩니다. 2015년 기준, 1차는 4월 25일, 2차는 8월 8일에 치러진 사례가 있습니다. 이는 매년 대체로 비슷한 시기이며, 시험 공고는 약 두 달 전에 발표됩니다. 일부 학원과 유튜브 채널에서는 과목별 공부 순서와 실전 팁을 제공하고 있습니다. 예를 들어 ‘세무사 시험 과목부터 공부순서까지’ 영상에서는 효율적인 과목 배치 전략이 제시됩니다. 이러한 사례를 참고하면 수험 계획 수립이 더 체계적입니다. 마지막으로, 응시자는 시험일정과 과목 내용을 사전 체크해 준비해야 합니다.
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